第1話、第2話に続き、相続対策の「上級編」とも言えるテクニックを解説します。
今回は、知っている人だけが得をする「資産の圧縮（小さく見せる技術）」の話です。
「妻に現金を残したい。でも、普通に渡すと税金が高い…」
そんな悩みを持つ愛妻家の方へ。
プロの資産家や経営者がこっそり使っている、「夫婦のクロス契約」という裏ワザをご紹介します。
これは、同じ1,000万円を残すのでも、税務署には「これは300万円の価値しかありません」と堂々と申告できる、まるで手品のような「資産の圧縮術」です。
1. 「保険金」ではなく「保険の権利」を渡す
通常、生命保険というと「夫が死んだら、妻にチャリンとお金が入る」ものを想像しますよね。
しかし、この「クロス契約」は発想が全く逆です。
「夫が、妻の命に保険をかける」のです。
- 夫： 「契約者（お金を払う人）」
- 妻： 「被保険者（保険をかけられている人）」
この状態で、夫が先に亡くなったとしましょう。
妻はピンピンしていますから、当然「死亡保険金」は出ません。
その代わり、夫が持っていた「妻にかけていた保険契約そのもの（権利）」を、妻が相続することになります。
これが最大のポイントです。
「現金」ではなく、「まだ満期になっていない保険の契約書」を妻にバトンタッチするのです。
2. なぜこれが「節税」になるのか？
ここで、法律（相続税評価）のマジックが発動します。
もし、夫が銀行に1,000万円を持っていたら、税務署は「1,000万円の遺産ですね。これに税金をかけます」と言います。1円もまかりません。
しかし、「積立型の生命保険の契約（権利）」として持っていた場合、税務署はこう判断します。
「この保険はまだ途中ですね。もし『今すぐ解約したらいくら戻ってくるか（解約返戻金）』で評価しましょう」
積立保険の多くは、途中で解約すると元本より少し減ったり、まだ満額になっていないことが多いです。
例えば、将来1,500万円になる予定のお宝保険でも、今の時点での解約返戻金が700万円だとしたら…？
【魔法の数式】
実質的な価値： 1,000万円以上（将来増える予定）
税金の計算額： 700万円（今の解約金）
つまり、「中身はたっぷり詰まっているのに、外側の値札だけ安い」という状態で、妻に資産を移せるのです。これが「評価額の圧縮」です。
3. 妻の手元には「お宝」が残る
契約を引き継いだ妻は、その後どうすればいいのでしょうか？
選択肢は2つあります。
- そのまま持ち続ける（おすすめ）：契約者の名義を「夫→妻」に書き換えて、満期まで持ち続けます。すると、将来もっと増えた金額を受け取れます。
- 解約して現金にする：まとまったお金が必要なら、解約して現金化します。
どちらにしても、夫が最初から「現金」で持っているより、「保険というカプセル」に入れて渡したほうが、相続税の計算上は圧倒的に有利（値段が下がる）になるのです。
まとめ：現金は「裸の王様」。服を着せてあげよう
「現金」は、一番使い勝手がいいですが、税金の世界では一番「無防備」な資産です。そのままの金額が課税対象になります。
しかし、それを「生命保険（クロス契約）」という服に着替えさせるだけで、価値はそのままに、税金の評価だけをギュッと縮めることができます。
「夫の保険は妻がかけ、妻の保険は夫がかける」
夫婦がお互いのパトロン（スポンサー）になるこの契約。
まさに、信頼し合う夫婦だけができる「最強の節税愛」かもしれません。
次回予告
第4話 税務署は見ている。「名義預金」を回避する3種の神器
ＦＰコンパスファイナンシャルプランナー
1981年2月生（うお座）／神奈川県出身／東京造形大学デザイン科卒
1男1女の父／趣味：ランニング（月２００km）登山、料理、筋トレ、社会人サッカー所属
印刷会社でデザイナーとして11年勤務。その後ソニー生命で5年、生命保険を取扱う。
2018年妻の病（がん）をきっかけに山形へ。経済的・精神的不安定な時に、頼れるのは国の社会保障と自分の蓄え、そして人のつながりだと痛感。この経験を活かし、困ったときに頼れる、困らない「しくみ」と「保障」を提供し続けます。
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